Steuerrecht

Wir sind in allen Bereichen steuerlicher Asset-Finanzierung bewandert, einschließlich Flugzeug-, Schiffs- und Bahnfinanzierung sowie bei der Finanzierung von Gewerbeimmobilien. Wir beraten eine Vielzahl weltweit führender Finanzinstitute und Unternehmen im Hinblick auf nationale sowie grenzüberschreitende Transaktionen. 

Viele der weltweit führenden Banken und Finanzinstitute nehmen die gesamte Bandbreite unserer  Beratungsleistungen in Anspruch. Dabei unterstützen wir sie bei ihren wichtigsten und innovativsten Transaktionen. Unsere globale Steuerpraxis verfügt auf diesem Gebiet über umfangreiche Expertise und berät zu einer Vielzahl von Produkten, von bilateralen und Konsortialkrediten über fremdfinanzierte Übernahmen bis hin zur Projektfinanzierung. 

Wir beraten bei Umwandlungen und Restrukturierungen sowie handelsrechtlichen Transaktionen, einschließlich nationaler und grenzüberschreitender Zusammenschlüsse und Übernahmen, Spaltungen, Kapitalbeschaffung, Joint Ventures, steuereffizienter Holdinggesellschaften und Finanzierungsstrukturen sowie Betriebsstättenfragen.

Zu unseren Mandanten zählen Unternehmen aus unterschiedlichen Branchen und Sektoren, einschließlich Banken und Finanzen, Energie, Versicherungen, Fertigung, Einzelhandel, Technologie, Medien, Versorgung, Bau, Schifffahrt, Luftfahrt, Transport, Immobilien und Maschinenbau. 

Steuerliche Überlegungen spielen bei Immobilientransaktionen stets eine wichtige Rolle, insbesondere im Fall von komplexen und innovativen Transaktionen. Wir arbeiten als integriertes Team mit unseren Kollegen aus der Immobilienrechtspraxis zusammen und bieten professionelle steuerrechtliche Beratung zu allen Arten von Immobilientransaktionen.

Der Bereich der indirekten Steuern birgt das größte Risikopotenzial im Steuerbereich und Fehler z.B. bei IT-Einstellungen haben meist enorme Auswirkungen (oftmals im zwei- oder dreistelligen Millionenbereich). Darüber hinaus ändert sich das regulatorische Umfeld in diesem Bereich sehr schnell und es gilt Prozesse und Systeme immer wieder den Entwicklungen anzupassen! Wir verfügen über umfangreiche Erfahrung bei der Beratung von Mandanten in Bezug auf indirekte Steuern und decken die gesamte Bandbreite ab – seien es „einfache“ Fragen im Tagesgeschäft, bezogen auf IT-Einstellungen oder im Zusammenhang mit komplexen Asset-Finance- oder M&A-Transaktionen.

Allen & Overy ist für eine der weltweit führenden Praxen im Bereich Internationale Kapitalmärkte bekannt. Dabei kommt dem Steuerrecht eine Schlüsselrolle zu. Unsere internationale Steuerpraxis ist an der gesamten Bandbreite von Transaktionen beteiligt, einschließlich Mandaten aus den Bereichen Debt Capital Markets, Derivate, Equity Capital Markets, Islamic Finance, Securitisations, strukturierte Finanzierungen sowie strukturierte Retail-Produkte.

Wir bieten grenzüberschreitende Expertise im Hinblick auf regulierte Fonds, Hedgefonds, Infrastrukturfonds, Private-Equity-Fonds, Immobilienfonds und strukturierte Fonds. Unsere Arbeit deckt sowohl die Strukturierung neuer Fonds als auch die Prüfung von Fondsstrukturen für potentielle Investoren ab. Darüber hinaus beraten wir Manager im Zusammenhang mit laufenden steuerrechtlichen Fragen.

Unsere Restrukturierungspraxis ist weiterhin an vorderster Linie eines sich ändernden Marktes tätig. Wir bieten steuerrechtliche Beratung für angeschlagene Unternehmen, Insolvenzverwalter, Banken und Fonds.

Der Fokus in der Steuerabteilung ändert sich! Früher hat die Steuerabteilung die meiste Zeit auf die Erstellung von Steuererklärungen bzw. mit der Verteidigung ihrer Positionen in Betriebsprüfungen verbracht. Insoweit wurde die Steuerabteilung oft als Spezialeinheit im „Elfenbeinturm“ wahrgenommen, die losgelöst von den Geschäftsprozessen agiert. Diese Rolle entspricht nicht mehr den heutigen Anforderungen. Prozesse werden zunehmend end-to-end betrachtet und es wird erwartet, dass steuerliche Anforderungen als integraler Bestandteil in die Geschäftsprozesse verankert werden. Folglich muss sich die Steuerabteilung sehr aktiv in die Geschäftsprozesse integrieren, diese im Detail verstehen und sich mit ihren Anforderungen einbringen. Dieser Perspektivwechsel wirkt sich stark auf die Rolle der Steuerabteilung sowie ihre Prozesse aus und erfordert eine Transformation der steuerlichen Organisation. Wir haben umfangreiche Erfahrung dabei, steuerrelevante Anforderungen zu definieren, in Geschäftsprozessen zu verankern und Steuerabteilungen im Rahmen ihrer Transformation zu begleiten. 

Alle unsere Standorte verfügen über Erfahrung in der Beratung von Mandanten im Zusammenhang mit Steuerprüfungen und ihrem Verhältnis zu lokalen Steuerbehörden, nationalen Gerichten oder europäischen Gesetzgebungsorganen. Wir begleiten regelmäßig nationale sowie grenzüberschreitende Streitigkeiten und Untersuchungen.

In der heutigen Steuerwelt werden zuverlässige Steuerdaten zunehmend wichtig. Jüngste Beispiele, wie die Erweiterung der CBC-Meldepflicht, die Einführung neuer Standards bei der Steuerberichterstattung für Nachhaltigkeitszwecke oder die globale Mindestbesteuerung, machen dies deutlich. In diesen Fällen muss die Steuerabteilung die benötigten Daten nicht nur verfügbar haben, sondern muss auch eine ausreichend gute Datenqualität und -konsistenz sicherstellen. Daher ist es zunehmend wichtig, die Daten vor Veröffentlichung zu analysieren, um auf mögliche Auffälligkeiten oder Abweichungen frühzeitig reagieren zu können. Zudem benötigen CFOs für ihre Planungen verlässliche Aussagen zur Entwicklung der ETR und Steuerabteilungen müssen sich darauf einstellen, die Daten mit aktuellem jederzeit Stand verfügbar zu haben (und nicht nur zum Jahresende). Wir haben eine umfassende Expertise in der Unterstützung von Steuerabteilungen bei der Aufbereitung, Strukturierung und Analyse der relevanten Daten. Gemeinsam mit unserem Tech-Team unterstützen wir dabei, Datenmodelle und Workflows zu entwickeln sowie Analyseroutinen und Formate zur Visualisierung der Ergebnisse zu definieren.

Angesichts häufiger Änderungen der rechtlichen Rahmenbedingungen handelt es sich hierbei um einen äußerst innovativen und anspruchsvollen Bereich. Wir sind eine der wenigen Steuerrechtspraxen, die von Mandanten in diesem Bereich mit der Beratung und Umsetzung ihrer Vorstellungen betraut werden. 

Immer dann, wenn Unternehmen, geänderte Steuererklärungen einreichen und sich dabei auf §153 AO berufen wollen, prüft die Finanzbehörde, inwieweit den handelnden Personen der Fehler bei Erstellung der Steuererklärung möglicherweise bereits bekannt war. In einer solchen Situation muss das Unternehmen darlegen können, dass z.B. ordnungsgemäße Prozesse und Kontrollen vorhanden waren und dass der Fehler ein einfacher Arbeitsfehler war und nicht das Ergebnis einer mangelhaften Organisation. Die Erfahrung aus der Praxis zeigt: Kann das Unternehmen die Existenz eines State-of-the-Art-Steuerkontrollsystems/Tax Compliance Management Systems nicht nachweisen, ist es wahrscheinlich, dass ein Ermittlungsverfahren eingeleitet wird. Wir haben langjährige Erfahrung in der Beratung von Unternehmen und deren Verantwortlichen bei der Konzeptionierung und Implementierung von Tax Compliance Management Systemen.

Der Bereich der Verrechnungspreise ist eine der „hot topics“ in Betriebsprüfungen und Verrechnungspreisvorschriften ändern sich oft und grundlegend. Z.B. wurde die Best Method Rule durch die allgemeinen OECD-Prinzipien ersetzt, der DEMPE-Ansatz hat Eingang in das deutsche Recht gefunden und Steuerzahler müssen sich bei der Preisgestaltung am Mittelwert der Bandbreite orientieren – um nur ein paar der aktuellsten Änderungen zu nennen. Dies alles führt zu großer Unsicherheit und multinationale Konzerne müssen kontinuierlich ihre Verrechnungspreis-Modelle überprüfen, um sicherzustellen, dass diese den aktuellen Vorgaben entsprechen. Zusammen mit unserem internationalen Netzwerk beraten wir multinationale Konzerne bei der Entwicklung von soliden Verrechnungspreis-Strukturen und der Verteidigung solcher in Rahmen von zukünftigen Betriebsprüfungen.